Daň z příjmu z prodeje nemovitosti 2021

Kdo platí daň z prodeje nemovitosti

Peníze, které získají lidé z prodeje či převodu nemovitosti, představují jejich příjem, a ten jsou povinny fyzické osoby podle zákona o dani z příjmů zdanit. Příjem se daní sazbou ve výši 15 procent a osoby jej musí uvést do běžného daňového přiznání. Podle odborníků ale existuje pět zákonných výjimek, kdy jsou lidé od povinnosti platit daň i podat daňové přiznání osvobozeni.

Nemovitost vlastníte děle než deset let

Povinnost platit daň odpadá lidem v případě, že si nemovitost pořídili k vlastnímu bydlení (platné od 1.1.2021). V případě dědictví se lhůta zkracuje o dobu, po kterou ji vlastnil předchozí majitel v linii přímé (prarodiče, rodiče, děti) či manžel. Pozor, lhůta se nezkracuje v případě družstevních bytů. 

Do desetileté lhůty spadají nemovitosti, které nejsou určené k trvalému bydlení. Jedná se o rekreační objekty, nebytové prostory nebo pozemky. Nemovitosti určené k bydlení jsou zahrnuty do pětileté lhůty tehdy, když jste v nich neměli trvalé bydliště. Pětileté období se vztahuje také na podíly v bytovém družstvu.

Bydliště alespoň 2 roky

Osvobozeni od placení daně z příjmů jsou i vlastníci nemovitosti, kteří v ní měli bydliště alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem.

„Bydliště v tomto případě neznamená přihlášení k trvalému pobytu, rozumí se jím místo, kde má poplatník stálý byt za okolností, z nichž lze usuzovat jeho úmysl trvale se v tomto bytě zdržovat. Tedy tam, kde člověk svým jménem například hradí energie a služby, kam si nechává posílat poštu či kde jeho pobyt dosvědčí sousedé,” uvedl advokát Mgr. Ing. Ondřej Kolář.

Výjimka podle něj v tomto případě neplatí pro družstevní byty a nemovitost zahrnutou do obchodního majetku 2 roky před jejím vyřazením.

Peníze vydané na koupí jiné nemovitosti

Daň neplatí lidé ani tehdy, pokud v nemovitosti bydleli a příjem z jejího prodeje použijí k řešení vlastní bytové situace. Tedy například ke koupi nového bydlení či k rekonstrukci. Podle právníků si ale musí ohlídat termíny. Zisk z prodané nemovitosti musíte totiž investovat (resp. provést výdaj) nejpozději do 1 roku následujícího po roce, v němž peníze z prodeje obdrželi. Pokud je příjem z prodeje větší, než kolik investují do nového bydlení, je od daně osvobozena pouze ta část, kterou využili na uspokojení bytové potřeby. Zbytek podléhá zdanění v běžné patnáctiprocentní sazbě.

„Povinnosti platit daň se lidé vyhnou i v případě, že odpovídající částku utratí na zajištění bytové potřeby také 1 rok před prodejem nemovitosti. To však pouze za předpokladu, že přijetí peněz z prodeje oznámili příslušnému finančnímu úřadu. Oznámení je nutné provést do konce kalendářního roku, ve kterém přijali peníze, které hodlají využít na zajištění bytové potřeby,” uvedl specialista na daňovou problematiku Ing. Ondřej Antoš LL.M. ze společnosti Yourtaxes.

Osvobozeno i dědictví

Nabytí nemovitosti formou dědictví je vždy osvobozeno od daně z příjmu. Není přitom podstatné, zda se dědí v rámci přímé či vedlejší linie nebo bez rodinné vazby. Dědici však mohou vzniknout další povinnosti. V případě, že předmětem dědictví je nemovitost v hodnotě vyšší než 5 milionů korun, je dědic povinen oznámit tuto skutečnost správci daně, a to do konce lhůty pro podání daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok), ve kterém příjem obdržel. Oznámení se nepodává formou daňového přiznání a ani nemá předepsaný vzor. Ministerstvo financí však zveřejnilo na webových stránkách možný vzor oznámení, který naleznete zde.

Nedaní se i dary mezi příbuznými

Pokud jste obdrželi nemovitost darem od příbuzného v přímé nebo vedlejší linii nebo od osoby, se kterou jste žili nejméně 1 rok bezprostředně před darováním ve společné domácnosti, je tento příjem od daně z příjmu osvobozen. U nemovitostí s hodnotou vyšší než 5 milionů korun zůstává oznamovací povinnost vůči správci daně. Tu není radno brát na lehkou váhu, jelikož s ní jsou spjaté, stejně jako v případě dědictví, pokuty ve výši 0,1 procenta, 10 procent a 15 procent z hodnoty nemovitosti.